Banques
Contrôle de gestion - Acquérir les mécanismes
Objectifs
À l’issue de cette formation, vous serez capable:
- De comprendre les objectifs d’un contrôle de gestion effi cace en tant qu’outil d’aide à la décision
- D’appréhender les flux financiers utiles de l’entreprise/la banque
- D’appréhender la législation/les normes utiles (IAS/IFRS, ICAAP...) encadrant l’activité de contrôle de gestion
- De connaître les mesures de la rentabilité des entreprises, des départements, des produits, des clients
- De connaître le rôle des divers départements de la banque en tant que fournisseurs d’informations utiles
- De déterminer les risques sous-jacents aux activités ayant un impact sur les performances
- D’élaborer une comptabilité analytique de base
- De connaître et d’appréhender les techniques particulières (ABC, Balance scorecard)
- De produire une information finale/une lecture des résultats de l’entreprise en accord avec les objectifs fixés
- De lire et d’appréhender la construction des budgets
Programme
- Introduction : Les objectifs du contrôle de gestion
- Aider à la prise de décision, en s’appuyant sur des sources multiples d’informations
- Pour les différents niveaux de management: suivi stratégique, suivi régulier des métiers, projections régulières de revenus et de coûts, indicateurs commerciaux.
- Pour les actionnaires et prêteurs : Norme comptable IFRS8 « Segment Reporting »
- Aider à la prise de décision, en s’appuyant sur des sources multiples d’informations
- Mesurer : la comptabilité analytique
- Comprendre les flux financiers
- Philosophie générale : valoriser au prix de marché les flux entre chaque activité pour en dégager la rentabilité. La logique des refacturations internes, lien avec la comptabilité générale et IFRS
- Marge d’intérêts (rappel sur les taux et sur la duration; composition de la marge; taux de cession interne; problèmes particuliers )
- Revenus de commissions : Rôle des back offices et des front offices; Méthodes de valorisation
- Les coûts (o Les centres de profits, de support et de structure, coûts directs, coûts indirects. Charges comptables et charges analytiques; o ABC et normes de productivité; Problèmes particuliers
- Le risque : le provisionnement et le problème de l’allocation des fonds propres (Contexte ICAAP et Pilier I; risque de crésits; risque de marché, risque opérationnel; autres risques; le problème de la rémunération des fonds propres alloués aux m
- Mesurer la rentabilité des métiers : quel PNB, quels coûts, quels risques ?
- Le réseau d’agences (et le private banking)
- La banque des entreprises
- Les fonds d’investissement (promotion, distribution, administration etc…)
- Les activités de Back Office
- Les activités de marchés (comprendre le principe de l’ALM, comprendre les indicateurs du Risk management…)
- Les activités de supports (IT, RH…)
- Comprendre les flux financiers
- Les Key Profit Indicator et le reporting de gestion
- Quelques ratios financiers généraux (ROE, C/I, Recurring earning power, etc…)
- Les agences et le private banking : taux de marge, production nouvelle, collecte nette, analyse des crédits par « vintage », « asset under management »…
- La banque des entreprises : l’analyse du portefeuille crédit, l’importance du hors bilan…
- Les fonds d’investissements : l’asset et la sensibilité au marché, la rentabilité par type de fonds, la rotation des actifs, la collecte hors effet marché …
- Les Back office et le support : la productivité
- La salle de marché : le risque, la consommation de capital, le portefeuille crédit
- Le suivi stratégique : balanced scorecard
- Le problème du suivi stratégique
- Le principe de l’outil
- Les Budgets
- Budget stratégique et Rolling forecast
- L’importance des scénarios conjoncturels
- Une complexité importante : l’exemple du portefeuille crédits et des comptes à vue
- Quelles informations demander aux commerciaux (production nouvelle ?, encours globaux ? taux de marge ?)
- Articulation entre prévisions des front office et des back offices
- Budget de coûts : responsables de budget et consommateurs de coûts
- Le tableau de bord commercial
- Résultat économique contre résultat commercial
- Quels indicateurs ? (objectifs commerciaux, hit ratios, benchmarking, liens avec le CRM…)
- Le coût de l’information
- Le lien avec le risk management
- Le lien avec la stratégie
- Une fonction politique
- L’importance du dialogue avec les métiers