Contrôle de gestion bancaire - Acquérir les mécanismes

À l’issue de cette formation, vous serez capable:

• De comprendre les objectifs d’un contrôle de gestion efficace en tant qu’outil d’aide à la décision
• D’appréhender les flux financiers utiles de l’entreprise/la banque
• D’appréhender la législation/les normes utiles (IAS/IFRS, ICAAP...) encadrant l’activité de contrôle de gestion
• De connaître les mesures de la rentabilité des entreprises, des départements, des produits, des clients
• De connaître le rôle des divers départements de la banque en tant que fournisseurs d’informations utiles
• De déterminer les risques sous-jacents aux activités ayant un impact sur les performances
• D’élaborer une comptabilité analytique de base
• De connaître et d’appréhender les techniques particulières (ABC, Balance scorecard)
• De produire une information finale/une lecture des résultats de l’entreprise en accord avec les objectifs fixés
• De lire et d’appréhender la construction des budgets

• Introduction : Les objectifs du contrôle de gestion

  • Aider à la prise de décision, en s’appuyant sur des sources multiples d’informations

    • Pour les différents niveaux de management: suivi stratégique, suivi régulier des métiers, projections régulières de revenus et de coûts, indicateurs commerciaux.

    • Pour les actionnaires et prêteurs : Norme comptable IFRS8 « Segment Reporting »

• Mesurer : la comptabilité analytique

  • Comprendre les flux financiers

    • Philosophie générale : valoriser au prix de marché les flux entre chaque activité pour en dégager la rentabilité. La logique des refacturations internes, lien avec la comptabilité générale et IFRS

    • Marge d’intérêts (rappel sur les taux et sur la duration; composition de la marge; taux de cession interne; problèmes particuliers )

    • Revenus de commissions : Rôle des back offices et des front offices; Méthodes de valorisation

    • Les coûts (o Les centres de profits, de support et de structure, coûts directs, coûts indirects. Charges comptables et charges analytiques; o ABC et normes de productivité; Problèmes particuliers

    • Le risque : le provisionnement et le problème de l’allocation des fonds propres (Contexte ICAAP et Pilier I; risque de crésits; risque de marché, risque opérationnel; autres risques; le problème de la rémunération des fonds propres alloués aux m

  • Mesurer la rentabilité des métiers : quel PNB, quels coûts, quels risques ?

    • Le réseau d’agences (et le private banking)

    • La banque des entreprises

    • Les fonds d’investissement (promotion, distribution, administration etc…)

    • Les activités de Back Office

    • Les activités de marchés (comprendre le principe de l’ALM, comprendre les indicateurs du Risk management…)

    • Les activités de supports (IT, RH…)

• Analyser et communiquer

  • Les Key Profit Indicator et le reporting de gestion

    • Quelques ratios financiers généraux (ROE, C/I, Recurring earning power, etc…)

    • Les agences et le private banking : taux de marge, production nouvelle, collecte nette, analyse des crédits par « vintage », « asset under management »…

    • La banque des entreprises : l’analyse du portefeuille crédit, l’importance du hors bilan…

    • Les fonds d’investissements : l’asset et la sensibilité au marché, la rentabilité par type de fonds, la rotation des actifs, la collecte hors effet marché …

    • Les Back office et le support : la productivité

    • La salle de marché : le risque, la consommation de capital, le portefeuille crédit

  • Le suivi stratégique : balanced scorecard

    • Le problème du suivi stratégique

    • Le principe de l’outil

  • Les Budgets

    • Budget stratégique et Rolling forecast

    • L’importance des scénarios conjoncturels

    • Une complexité importante : l’exemple du portefeuille crédits et des comptes à vue

    • Quelles informations demander aux commerciaux (production nouvelle ?, encours globaux ? taux de marge ?)

    • Articulation entre prévisions des front office et des back offices

    • Budget de coûts : responsables de budget et consommateurs de coûts

  • Le tableau de bord commercial

  • Résultat économique contre résultat commercial

  • Quels indicateurs ? (objectifs commerciaux, hit ratios, benchmarking, liens avec le CRM…)

• Conclusions

  • Le coût de l’information

  • Le lien avec le risk management

  • Le lien avec la stratégie

  • Une fonction politique

  • L’importance du dialogue avec les métiers